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*ST天业遭独立董事集体控诉
 
金证券记者 陶炜
 
  4月28日,*ST天业(600807)发布公告,公司2017年度财务报告被出具无法表示意见的审计报告。5天之后,公司三名独董集体针对公司的对外担保事项发表专项说明和独立意见,表示自己从未审议过为控股股东及其关联方提供担保的议案。
 
50亿元存疑事项引发立案调查
  4月28日,*ST天业发布的2017年年报让人大吃一惊。公司涉及约50亿元资金的事项被瑞华会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。
  《金证券》记者注意到,瑞华会计师事务所指出了以下三项重大疑点:(1)公司 2017 年度开展保理业务对外借款 259300.00 万元,天业小额贷款股份有限公司对外借款 8352.00 万元,虽然实施了检查,函证等程序,但无法获取充分适当的审计证据以合理判断上述保理业务的真实性及对外借款的资金去向。(2)公司 2017年12月31日其他应付款余额中包括非金融机构及个人借款余额 139564.06 万元。虽然会计师事务所实施了分析、检查、函证等审计程序,仍未能获取充分、适当的审计证据,无法判断天业股份公司在财务报表中对非金融机构借款及相应借款费用确认及列报的完整性。(3)截至2017年12月31日,天业股份公司对外担保金额 116700.00万元,虽然实施了检查,分析等程序,由于未能获取充分适当的审计证据,无法判断天业股份公司 2017 年度财务报表附注中披露的对外担保的完整性。
  针对涉及如此巨资的存疑事项,监管部门反应非常迅速。5月2日公司收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》(鲁证调查字[2018]7号)。因公司涉嫌违反证券法律法规,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证券监督管理委员会决定对公司进行立案调查。由于证监会的介入,在2018年5月2日晚间持有*ST天业的投资者,可以将姓名、联系电话、交易记录发送到电子邮箱jzqsp2016@126.com参与由《金证券》“易索赔”频道组织的索赔,并在打赢官司前无需支付任何费用。
  除了证监会以外,上交所也在行动。上交所于5月2日晚间出具了针对天业股份2017年年度报告的事后审核问询函。在关于控股股东资金占用、对外担保、公司的负债及资金链、审计报告意见、公司回购股权激励事项等方面,上交所一共提出20条监管问询。例如,公司2017年保理和小额贷款业务形成应收账款超过30亿元,其他应收款余额25亿元,请公司说明在负债逾期、负债规模及融资费用大幅上升的情况下,为何继续增加保理业务规模?
    
三名独董集体控诉
  针对公司在年报审计中暴露的若干问题,公司三名独董分别发声,表示公司从未提交自己审议过有关于关联担保的议案。《金证券》记者注意到,独立董事刘国芳、佘廉、路军伟分别发布专项声明称,在其本人参与表决的董事会决议中,不存在为控股股东及其关联方提供担保的议案。“然而,在瑞华会计事务所出具的内控审计报告中披露了公司为控股股东及其关联方提供了11.67亿元的担保,上述事项已构成关联担保,且未履行任何关联担保的审批程序。本人认为上述违规担保严重地损害了公司及广大中小投资者的利益。”三位独董发出了类似的声明。
  除了发表专项声明以外,几位独董还对公司第九届董事会第十次会议中的多项议案提了反对票或弃权票。例如,公司的2017年年报得到了两张反对票和一张弃权票。独立董事刘国芳先生认为会计师对年报审计出具了无法发表意见的结论报告及对内控报告出具了否定意见的报告,披露了公司存在违规对外担保、违规财务处理以及对外借款等问题,年度报告及摘要的真实性存疑。独立董事路军伟先生认为瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 对天业股份 2017 年内部控制出具了否定的审计意见,对 2017 年年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告,无法排除天业股份 2017 年财务报告存在的错报风险。他们两人反对2017年年报。而独立董事佘廉则认为瑞华会计师事务所出具的无法表示意见结论表明年度报告无法真实反映公司经营结果,于是选择弃权。    “从公开信息来看,该公司存在关联担保未披露,已涉嫌构成虚假陈述,受损投资者有权提起索赔诉讼。不过其关联担保的发生日期尚不确定,因此,具体可索赔范围尚需等待监管部门的查证结论后才能确定,目前而言,截止至2018年5月2日仍持股的投资者,具备初步的索赔资格。上市公司因关联关系、关联交易、关联担保未披露被处罚的情况并不鲜见,由此也引发了多起投资者诉讼案件,在这种类型的虚假陈述案件中,投资者获得赔偿的概率还是比较高的。”上海明伦律师事务所王智斌律师表示。

编辑:杨志敏